社保入税政策对企业税务合规行为的影响研究
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第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 社保入税政策的演进与内涵
1.1.2 企业税务合规行为的现实困境
1.1.3 研究社保入税对税务合规的理论与实践价值
1.2 研究目的与研究问题
1.2.1 研究目的
1.2.2 核心研究问题
1.3 研究思路与技术路线
1.3.1 研究思路框架
1.3.2 技术路线与方法概述
1.4 研究创新与不足
1.4.1 理论创新点
1.4.2 实践贡献
1.4.3 研究局限性
第二章 文献综述
2.1 社保入税政策研究现状
2.1.1 国内研究进展
2.1.2 国外相关经验
2.1.3 研究评述与启示
2.2 企业税务合规行为研究进展
2.2.1 合规行为的影响因素
2.2.2 合规测度与评价指标
2.2.3 合规行为与企业绩效关系
2.3 制度变迁视角下的税务合规
2.3.1 制度经济学视角
2.3.2 税收遵从理论
2.3.3 社保与税务衔接研究
2.4 本章小结
第三章 理论基础与研究假设
3.1 制度变迁与企业合规决策理论
3.1.1 制度变迁框架
3.1.2 企业合规成本—收益分析
3.2 社保入税政策的传导机制
3.2.1 财务约束渠道
3.2.2 税收遵从心理渠道
3.2.3 治理—激励渠道
3.3 研究假设
3.3.1 社保入税对合规程度的总体影响假设
3.3.2 财务约束中介假设
3.3.3 税收遵从心理中介假设
3.3.4 企业特征的调节假设
3.4 概念模型
第四章 研究设计与方法
4.1 样本选取与数据来源
4.1.1 样本范围与剔除标准
4.1.2 数据来源与预处理
4.2 变量定义与测量
4.2.1 因变量：税务合规行为指标
4.2.2 自变量：社保入税实施强度
4.2.3 中介变量与调节变量
4.2.4 控制变量体系
4.3 模型设定与识别策略
4.3.1 基准回归模型
4.3.2 中介效应检验模型
4.3.3 调节效应检验模型
4.4 内生性与稳健性处理
4.4.1 工具变量法
4.4.2 差分法与双重差分法
4.5 小结
第五章 实证分析
5.1 描述性统计与相关性分析
5.1.1 变量描述性统计结果
5.1.2 主要变量相关系数分析
5.2 基准回归结果
5.2.1 社保入税对合规行为的总体效应
5.2.2 结果可靠性与经济意义讨论
5.3 异质性分析
5.3.1 不同规模企业的分组分析
5.3.2 不同行业企业的分组检验
5.3.3 不同盈利水平企业的分组检验
5.4 稳健性检验
5.4.1 替代变量检验
5.4.2 模型设定变换
5.5 本章小结
第六章 中介机制及进一步分析
6.1 财务约束中介效应检验
6.1.1 中介效应模型构建
6.1.2 Bootstrap检验结果
6.2 税收遵从心理中介效应检验
6.2.1 心理预期变量测度
6.2.2 中介检验结果分析
6.3 调节效应分析
6.3.1 企业规模的调节作用
6.3.2 企业所有制性质的调节作用
6.4 小结
第七章 政策建议与管理启示
7.1 完善社保入税政策设计
7.1.1 分阶段实施与差异化策略
7.1.2 动态评估与调整机制
7.2 提升企业税务合规水平
7.2.1 内部治理与流程优化
7.2.2 税务风险管理与数字化工具
7.3 加强监管协同与服务配套
7.3.1 税务—社保数据共享机制
7.3.2 “互联网+”下的合规服务平台
7.4 研究局限与未来展望
第八章 结论与展望
8.1 主要研究结论
8.1.1 社保入税对企业合规的整体影响
8.1.2 中介与调节效应总结
8.2 研究创新点
8.2.1 理论贡献
8.2.2 方法创新
8.3 实践价值
8.3.1 对政策制定的启示
8.3.2 对企业管理的指导
8.4 研究不足与未来方向
8.4.1 样本与数据的局限
8.4.2 后续研究展望
